推薦兩本書

台大  陳志龍  教授   著   集團化公司治理與財經犯罪預防
                                          金控公司與併購/金融改革與財經犯罪

這兩本書很硬，看了之後，會不敢買台灣的股票 。因為我們對於上市公司的營運監管法律，非常差。
古語有   竊珠者誅   竊國者侯  
如果財經法律之不彰，是舉國財產，變為財團私產，升斗小民，日益困苦。

這兩本書把金權政治與上市公司治理的弊病，做了蠻詳細的解說。作者是留德的法律專家。
有志於瞭解台灣財經運作實務者，這是必讀之書。

買生前契約 停看聽

許多朋友買了生前契約之後，打電話來問我意見。個人不喜歡潑人冷水，都以樂見其成的態度，講好話。但其實我心中，對他們的買的價錢與內容，是心知肚明。就以非常簡單的方式來聊一下我心裏的感想。
個人在幾大禮儀公司，擔任資深禮儀師近十年。對於這些大知名度的產品，自有一定的認識，與友人合夥經營也近十年，因之，對於坊間的各種營運方式也略知一些。
買生前契約的好處，不是在於便宜。與現今網路上隨便抓個十家，集團資歷/有證照禮儀師 的這種公司，它的費用，不敢說一定比各種生前契約打六折，但幾乎都比較便宜。所以生前契約便宜辦----如果是用我的這個方法，找正確的人，用轉約方式，買早期盤售的轉約，給集團辦，或許會便宜一大段，但 道高一尺  魔高一丈，各大公司也不是笨的，它會有一些門檻或故意的差別待遇，這就要內行人來解碼破解了，也不難。 否則網路上，隨便找個十家，個人推介的公司，相信品質不輸集團，費用更有看頭。
生前契約是整齊的套裝，它略貴，但也不至於坑害，就是花點錢，買一個標準化的陽春套裝，許多東西要加錢，契約內明文定的才有，契約內沒有的，絕多數，要加錢。這就是契約精神。但很少人真的研究契約內有什麼，筆者十多年來，只看到二位學法律的，真的去研究契約內容。否則一般家屬，都是聽業務說說，就相信了，待使用時，才來一筆一筆看。

市場上也有公司，以高級物料 服務 為主要內容的，但它的契約很貴，大約要四十萬以上了。以目前主流  十八萬到二十五萬之間的生前契約，個人認為坊間，有可能以十二萬到二十萬之間，可以達到完全一樣甚而超越的服務內容，這不是嚴謹的統計，只是個人十多年的經驗談。
不一定要買生前契約  也會有禮儀師服務    。

 個人一直說的  生前預約觀念。 筆者幾乎不收訂金的，因為，收了訂金，有違法嫌疑。我們可以給家屬，透明化報價，內政部版本 殯葬定型化契約，大家有緣才來相聚。我不需要，以各種名目，向家屬收取訂金，也不需要推銷骨罐或是各種高價的用品，以此來綁住客戶，這都是不必要的事。

生前契約的功能  我們可以很簡單的把它分為
1 一份內容透明 費用公開的殯葬合約
2一支二十四小時接體的服務電話  任何時候發生 找得到合格禮儀師服務

如果有這個功能，那請問，先把錢交出去，是在交心酸的嗎???我們的生前預約，不就完全含括了這個功能嗎。那客戶為何要先繳將近二十萬元呢???

我把我們的產品，報價，很明白的給客戶知道，並且每一件嚴格簽署   內政部版本定型化禮儀服務合約，這就完全有生前契約的功能。但我們沒有預收金額的打算，也不會有任何話術，不須去說謊，告訴您不實在的事情。
我們只會依照嚴格法律規範做事，不會編故事來預收錢財。這本來就是一件單純的事情，為家人做準備，費用  內容  服務  禮儀師  都是實在的，這樣大家才能長久做朋友。

買各大合法公司生前契約的，我為這些人拍拍手，這是有良好觀念並且負責任的人。我提出來的是另外的一種做法。它很相似，只是錢是保留在客戶手中。就是費用後收的區別而已。

塔位建築物是有壽命(年限的)

塔位公司所販售的塔位，權狀上面常常會寫  永久使用權狀。這是該公司發出來的一種憑証。不要和政府核發的  土地或建物所有權狀混為一談。
還有  塔位永久使用費，這裏的永久，是指  只收一次的意思。但見過許許多多塔位，經營權易手，這時候會產生非常非常多的相關法律問題。也有需再補費用的
在建築法規中，建物是有壽命期限的。所以這裏的永久，就有些自我安慰的意思的。最常見的是許多公塔，已經老朽不堪，還好以前的建築都是低樓層，我想政府改建後，問題反而少，因為政府把樓層提高，使用效率增加，要容納 那些早期的骨罐，變得非常容易，還可以多出很多位置來販賣。但是許多傳統寺院的小型塔位，很多也都非常舊了，這些改建情況頗令人耽憂。
對於所謂的永久使用權狀。千萬不要認為  它是永久。建物有年限，經營會易主，時空會變。世間無常，國土危脆。

常見的客戶疏忽事項

1 病急亂投醫   遺體已接入殯儀館 才在找合適的禮儀公司
這是錯誤的。因為進殯儀館手續，上面會註記 承辦公司。常常許多人，因交情或各種奇怪原因，由某公司接入殯儀館中，但是並不想給該公司承辦，這除了會損失一筆數千到數萬元不等的費用(接體/終結----各種名目)之外，最大的麻煩是，在這個行業的行規，大家都很不喜歡去碰別人先處理過的案子，承接上會非常麻煩，所以近期，筆者接到很多這種已經進館，才來委託的情況，請不要這麼做，對大家都很不好。請注意  由誰接進館內/由誰前置處理 ，非常重要。

2所選套裝不適合該客戶規模  筆者近年，接了不少案子，許多家屬，都有簡單處理的心態，但是選了太小的場地，選了極陽春的套裝，但賓客比預期中多了數倍，這樣容易失禮，不是正確的作法。例如   某客戶選了台北一殯的丁級廳，(適合三十人左右)但當天來了國內外友人近二百人，這樣要以簡葬處理，實在是非常不適合。


3親眷之間未作良好溝通   人際冷漠。 許多兄弟姊妹之間，彼此並未良好溝通，因而造成長輩的喪禮，有諸多遺憾。現今群組很發達，可以多設定群組溝通，讓殯葬事宜相關事項  流程全體家人都明白才好。

親人彌留要準備什麼

1 禮儀師不是親人往生後才通知
禮儀師可以協助注意許多臨終關懷與相關注意事項。在必要時請與貴戶的禮儀師保持密切聯繫。可事先加禮儀師的Line ID.  如果是我們的客戶可以加我的ID:  anchengwu
告訴禮儀師，家中的宗教信仰，及家人重視的相關注意事項及病人的特殊事項。

2 親人彌留時 要準備
一套好更換的衣服，依佛制，不建議於臨終時，多有搬動之類的動作。但在醫院內，常有病人未穿衣服，或只是蓋著病服。較有規模的醫院，護理師會幫病人作臨終護理，也包括換上整潔好穿的衣服。(入冰庫後，告別式前，這套衣服最後會剪掉，並洗澡和化妝，更換正式壽衣)
往生者/家眷一名 的身份証正本   無論是醫院開立死亡證明  或是法醫開立屍體相驗證明。往生者及家眷一人以上的身份正本都是必要的。進入殯儀館的手續，同樣也需要證件及死亡證明書。
決定遺體去處:  回自宅/接殯儀館/特定佛堂-----家屬可以先想好。
特殊遺體請先告知禮儀師:例如 特別高/特別胖(九十公斤以上/180公分以上)。法定傳染病(愛滋/肺結核/猛爆肝炎/登革熱-------)/凡是隔離病房的，都要先告訴禮儀人員，千萬不要抱著隱匿心態，自誤誤人 。
許多特殊遺體有特殊處理要求，公衛原因，千萬不可以觸法。

其它次要的事情   準備相片(大頭照或清楚的檔案也可，遺照使用。)   主眷名單及農曆年次(擇日/訃聞相關使用)

宗教與助念  可與禮儀師洽商，所在場地適合的作法。

參加政府聯奠好不好

好處
便宜，棺木 /骨罐  由社會善心人士所捐贈。就是基本上本這件事情解決。很適合環境不佳的人，以很少負擔的費用來辦完後事。
環保    用很少的人力，來處理完先人後事。若再加上樹 或植葬，那麼總費用會到非常低的情況，使用的物料，消耗的人力  物力，都非常的節省。

缺點
 它是團體的祭拜，可能一個禮廳，會擠下八個到十個棺木，甚而到十幾組家屬，可想而知，那是非常  非常擁擠的狀況。一個標準容納五十到一百人次的乙或甲級禮廳，若停下十具棺木，一組共用花山  供桌，這樣的祭拜，是非常辛苦的。友人說   那場面，有點像上次處理空難團祭的情況。政府以此為服務人民的一種作法，每個地方政府也都起而效法之。看起來似乎是為民服務，苦民所苦。

因為 捐棺助葬，在傳統上是非常有功德的善行之一，大家也都樂觀其成 。不過目前的情況，是否真的必要這樣去處理先人後事，個人非常存疑。以委託殯葬業者，同樣總花費五萬元的情況，若選擇我們設計出的簡葬方式，個人用一個小禮廳，完成家祭，甚而簡單的公祭，完全避免掉，令人頭皮發麻的一個禮廳十具棺木的恐怖情況。這樣對先人  對自己  對親友 觀感上是否較為正確呢。

個人認為，聯奠有點像是集團結婚的辦理方式。雖然這比喻有點失當，但它的基本情況是相似的。只是，這是喪事，在祭拜上 追思上，政府主辦的批次處理，看來就遠遠達不到莊嚴慎終追遠的要求。

這種一個禮廳擠下十組家屬的祭拜方式，個人認為，還不如親眷直接配合師父，在火葬場行誦經念佛的方式。

如果家屬只是因為怕被殯葬業者騙錢，或是純為省費用，而去選政府辦的聯奠，個人覺得有些矯枉過正了。
因為那樣的場景，就以小康家庭來說，似乎沒必要。多數正常情況，許多人完全不想要別人捐棺  捐骨罐的。只要自己情況小康以上，何必要這樣呢。倒不如，把資源全留給中低收入以下的苦人 ，讓他們也保有基本尊嚴，讓他們完全不須要因為喪葬費用而苦惱，把這些捐助經費都給他們使用。

聯奠  樹葬  海葬  環保葬法，這都是各地政府的美意。為讓青山常在 ，環保永續，這都是對的 。只是在選擇的時候，每個人要自己稍微去了解一下，它的內容是什麼，是不是自己想要的。
因為每個人的送行場面只有一次，如果是我的友人，無論他富貴貧窮，我是無法接受送行時，給他這樣聯奠的場面的。十幾張遺相，擺在一個禮廳裏面，十幾組不同的家屬一起祭拜，天阿。

內行 外行的差異

我曾經有意的不承接一件殯葬。
某客戶約我洽談了二次，他以很低大約七萬元左右的預算，來洽辦他長輩的後事。要求卻頗為麻煩，要打桶不冰(就是不進冰櫃)，停靈柩場地要符合他的想法，可能要土葬。我計算了一下，這個預算，以他要求的麻煩程度，這個案子不能接。之後，這客戶要要求我陪同，去瞭解各館場地，我拒絕了。因為他又找了三家業者，讓大家來對砍價格，而且是擺明了這麼做，我覺得這很沒意思，就開始稱讚別的業者，並告訴他這幾家的口碑都不錯。我迅速退出了。

我能做到的就是透明化報價，不坑害家屬。每個套裝有明確的物料  服務內容。有緣則聚，不要勉強。
雖然客戶是重要的，但是公司的營運也同樣重要，不能為了一件很小的案子，而花費比一般案件多出數倍的人力與時間成本，這是非常不符效益的事情。
有許多人因為外行，對場地的不瞭解，所以有很多天馬行空的想法，例如  有些人自己去買了海量的庫錢，然後，來質問禮儀師，為什麼不能燒。我想反問，台北市可以隨便讓您燒那麼大量的庫錢嗎?    殯葬，雖然它不是高科技，我最怕遇到假會的人，他自己做了一半，然後無法收拾，就開始找人墊背。為什麼不先聽禮儀師怎麼安排呢? 不是不能燒，有一定的規矩 場地，有些還有檯面下的規矩。大家照著規矩做事，皆大歡喜，不是很好嗎。館內申請 二十包。館外另有規範。衣服最好別亂燒，環保會罰。 所有的事情，都是有習慣與法律依據的，不是家屬裝傻就可以亂搞的。
因之，我們的報價包單，上面都是非常清楚的，並且會嚴格和家屬簽訂政府版的 定型化生前契約。目前為止 ，還沒看過有人不簽的，因為這對雙方都有很大的好處。簽立了，再也沒遇過對於內容費用 ，有什麼紛爭的。大家依契約行事，依內容給付，我們可以費用全部後收，這樣客戶根本就沒有風險。
內行的人，他可以在套裝之內，與禮儀師洽談適合他的服務。例如  中式或西式履約，例如不適用物料的折換優惠，禮儀師們也會依照家屬真實需求來調整物料及服務。這都可以談的。尤其，對於我們這種公司，禮儀師即股東，他有很大的權限可以建議家屬怎麼做比較好。這在大型生前契約，費用預收，服務要求提錢來講的做法是非常不一樣的。
禮儀師額外做的服務，不是""應該的""。  有些個案，因為家屬殘障或是其它特殊家境，所以禮儀人員必須特別去做一些工作， 例如 接送的服務，但這不是他"活該"去做的事。這些事也沒有訂在雙方契約之內，純粹是基於服務而去做的事情，就像賣車的業務，他沒義務去幫你送電瓶 接電，如果他做了，那是交情，不是活該。
把時間留給正確的人   每一件個案，禮儀師都盡心去把它完成。但因每一戶所選的套裝可能不一樣，所以服務的程度與內容有別，例如 高價個案和簡葬個案，它的服務程度絕對是不同的。常常有簡葬個案要求陪看公塔或是禮儀師陪同晉塔，這是不包括的。如果禮儀師剛好有空，或許可能，但這不含括在簡葬的服務之內的。否則對於標準套裝的客戶是不公平的。

內行的客戶，在合理套裝之內，盡力爭取他最大的福利，其實 在我們這種公司 ，禮儀師本身也會盡力去給他滿意，因為口碑與信賴，是為自己未來鋪路，這和大型生前契約非常不同，因為生前契約許多是直銷型的銷售，好處都業務和集團拿走了，禮儀師只是生產流程上的一名工人而已。
而我們扁平化的服務，禮儀師是股東，他會盡力為自己未來而努力。
外行的客戶，以不可能達到的場地要求，或自以為是的想法來提出要求，常常得到拒絕的回應。也有以裝傻的方式，來提出各種無俚頭的要求，令人啼笑皆非。為什麼不行???? 常常有很多事就是不行。殯儀館各禮廳，有它一定的每一場次時間，不能擋到別人時間。時間  場地都是有規範的，當然不能為所欲為。

各種套裝可以做到什麼程度

常常有些人，在殯葬事宜上吃了虧。也常常有些客戶以裝傻的方式，選了超便宜的套裝，而想要拗到不可能的服務。因之，這篇就來說一說，以五萬元為單位，來談談五萬，十萬，十五萬，二十萬，三十萬可以做到那些合理的程度。這不是精確的量化列表，卻可以簡單的讓外行人有些概念，也減少紛爭及被拐騙的爛感覺。
五萬元   這是我們推出的簡葬方案。學弟說的  接進館  推去燒。其實沒有這麼糟，就是 接體人員車輛(跨縣加車資一千元)。立牌位。擇日時，定廳爐，辦入殮/簡單家祭，通常不含訃聞。火葬場誦經包括，禮儀師陪同撿骨完成。，交付家屬。不含晉塔部份。棺木/壽衣/骨灰罐都比照龍頭集團的標準生前契約給付。

十萬元 同上。有簡單的日式花山。可以印訃聞。小廳的告別式。可以有司儀 禮生，基本上用小廳，簡單的家祭  公祭都沒有問題。就是以簡約的方式，算是生前契約相似的迷你版。

十五萬元 ，這可以完全比照 最大集團 ，大約二十萬元的生前契約內容。基本上，我們是拿最大集團生前契約內容單，作局部因地制宜，以利家屬適應當地使用，基本的物料內容/供應商/配合商，都與最大集團內容沒大差異。禮儀師在權限內，會給予家屬部份有限度的優惠。(例如 每個禮儀師有固定契約內折換的權限)。這是每組家屬洽談時的重點，因為每組家屬的要求不一樣，所以有些人會以A物去換Ｂ物, 例如基督教的，他不需師父，但他須要牧師。這就可以換。

二十萬元    這就是類似生前契約的豪華版。也是目前幾大公司標準生前契約的大致定價。坊間，會多給例如作七 ，答禮毛巾或禮物。骨罐升等例如一萬變二萬。以這個預算，館內可以做得不錯，花山也都有十八尺二層以上規格，花藝形式也有目錄可以挑選。物料會給得比生前契約更好一級。包含館內或工人的小費在內。這個費用，我們傾向包套，儘量不再向客戶收取小額物料費用，例如 正常用量的雙連巾  青白巾禮盒  孝服增量等。

二十五萬元   這是館外類似生前契約的豪華版 因為館外要搭棚。所以有搭棚費用 佈置上也比較麻煩，所以要計算佈置人力的費用。此外靈車 禮車 交通車都是一筆花費。館外基本抓這個預算是合理的。館內辦，土葬，不含造墓，也要採這個基本預算，就是土葬基本上扛棺  棺木 靈車，就會比火葬貴個六萬元算是合理。因為墓地的扛棺 下棺，常常就會用掉二萬元以上的扛夫費用。

三十萬元    基本禮廳(一百人左右)的豪華版。或是大禮廳 二百人左右禮廳的基本花費起點。經驗上，採用二百人左右，例如  桃園 中壢 公有殯儀館的大廳，這算是一般花費，因為 花藝佈置的開銷就已經佔了近十萬元。其他與基本禮廳沒什麼差別，就是場地的大小直接影響了整場支出。

四十萬元   館內的豪華版  。花山採與眾不同的設計款式   物料  棺木  骨罐 升級。 作二壇以上功德法事。會達到這個數額，若是館內火葬這樣的支出，算是花費不少了。應作得相當體面。 若是二百人左右大廳，這個費用含括了一座二十四尺以上的設計花山，這樣的支出在大廳，不算是誇張費用。

投資殯葬產品請小心

殯葬類的產品，主要有墓塔類和生前契約類。
這二種是殯葬公司的主推商品。內政部網站有列了許多提醒大眾注意的事項。每個具禮儀師執照者，上網也都查得到資料，全省數百個，政府網路上都找得到登錄資料。
全省大約三十餘家生前契約業者，大家都強調自己  "合法"。其實合法只是最低門檻。但是遊走法律邊緣者也大有人在。
筆者看過，投資在塔位 生前契約從數十萬到六百萬，欲哭無淚 ，求救無門者，並不算太少數，多數的原因，來自於無知與貪心。也有誤信朋友，以盲引盲，相牽入火坑。
公司經營，主要看產品內容設計，是否嚴
格守法，並不是說大公司的產品就一定守法，這是一個先入為主的誤區，常聽業務說:我們公司那麼大，不會騙你們的------真的是這樣嗎，我看過不少人，買了自己所不瞭解的塔位，生前契約，缺錢時，拿來跳樓大賤賣的。其中不乏大公司產品，筆者手上還有一堆求售者資料。
生前契約可以要求退款。但是您聽說誰真的退成了?  很大的原因，許多人買的根本不是政府定義的生前契約，而是掛羊頭賣狗肉的假生前契約，有各種好聽的名稱 生活護照/養老憑証/買賣契約，履約憑証。但這些都是逃避政府監督的名目。當有一天自己急需錢財，要求退款時，會發現這些完全不能退，也沒有真的八成的信託提撥。當初業務信誓旦旦所講的，全是話術，一切 以白紙黑字的契約為主，然後客戶只好摸摸鼻子，自認倒楣。而廣大的消費者，因為沒有急需，所以自始自終都不了解自己買到的是一種預繳的商品，但絕不是政府規範的生前契約，它們故意長得很像，但它們絕對不一樣。長得很像，是為了要吸金，讓你看不出來。有時連我也看不出來。
每個人請酌量服用。這東西跟酒一樣，不能喝太多。不能買太多，多數人家庭，為未來規劃，最多就四張，四個塔位就很夠了，筆者看過有人一次買下數十張生前契約，還有人揹貸款來買這一類東西，似乎本末倒置了。如果是合法產品，為父母，自己規劃的，如果賠錢，反正放著，有備無患，不算虧。如果抱著這個東西好賺的心態，多數都賺不到，而且還要虧一筆。
也真有人買塔位賺到錢。早期便宜時下手買進。後來該公司有發展，賺到了。但多數我聽到的都是不好的。尤其是許多知名度不佳的，或是塔位老板易手多次的，結局都不佳。北部合法墓地的早期投資報酬率都不錯。物以稀為貴的原理。
很多業務並不了解自家產品，他們只是依著公司給的資料，先被洗腦，再去幫客戶洗腦。而當有人指出，他們所賣的產品，是被故意設計為逃避信託責任時，許多人很訝異。也有部份業務，明知這些，但他在銷售時，絕不會提出來，這也為自己未來的業務路，埋下一層隱憂，當未來客戶回頭要求業務回購/協助辦退款/協助轉賣時，很大的壓力會壓得許多業務人員離職。
常常有人拿著各種奇奇怪怪的塔位契約來向我詢問，有許多不在政府核可名單，大家上民政局網站查一下就知道了。也有許多是塔位易手多次，許多人一直來問他的塔位權狀值多少。我也不知道，解鈴請去找繫鈴人吧，請直接去他們公司問清楚，他們公司不見了?那您來找我幹嚒?我又不是徵信社。我也從來不賣這一類東西的。

有人被騙兩次。買了稍有知名度的產品，卻有行無市，賣不掉。看著天高的牌價，流口水，但自己的寶貝產品怎麼都賣不到那個價格，連七折都不到 。然後，有一天，有好心的公司，來告訴這些大叔  大嬸們，好消息，目前有人急需要另一種產品，請帶您們的寶貝產品來辦更換，然後再幫您們高價售出。我所聽過的，凡是要更換產品的，全都是詐騙，把別人的值錢錢貨騙到手，用一些低等無用或假貨換去。如果有人要買您的產品，很簡單，只收現金，去知名公司櫃檯辦理，一手交錢，一手交貨。除此之外，講一堆，更換------，幾乎全部是詐騙。